Curso de Confección de Nóminas 2023

Anexo: La reforma del régimen de autónomos

1. Nota previa sobre afiliación al RETA.

2. Introducción. Real Decreto-Ley 13/2022, de 26 de julio, nuevo sistema de cotización al RETA, período transitorio.

3. Base de cotización RETA (art. 308 LGSS): rendimientos computables y sujetos incluidos, tablas de bases (general y reducida), tramos por rendimientos netos, elección de base (previsión de ingresos, especialidades: altas de oficio, administradores y socios, otros casos).

4. Regularización de base RETA: sistema de regularización, cómputo de los rendimientos (particularidades: socios y administradores, cooperativas, etc.), reducción por gastos generales, regularización (devolución y rectificación de cuotas), casos particulares (ausencia de declaración de rentas), casos en los que no procede la regularización de bases.

5. Comunicación de bases fijas existentes al 31-12-2022. Renuncia a devolución.

6. Cotización en supuestos de compatibilidad del trabajo por cuenta propia y jubilación, así como en supuestos de pluriactividad.

7. Bonificaciones y reducciones del RETA: derogación de la tarifa plana, inicio de actividad (art. 38 TER Ley 20/2007), y otros casos.

Mód.1: La estructura retributiva

1. El salario base y los diferentes complementos.

2. Gratificaciones extraordinarias legales y convencionales: bonus, objetivos, etc.

3. Retribuciones extrasalariales.

4. Las condiciones más beneficiosas.

5. El salario en especie.

6. El salario mínimo interprofesional y los elementos comparativos.

7. Sistemas de retribución variable.

8. La doble escala salarial.

9. El registro retributivo.

10. Artículos y jurisprudencia.

Mód.2: La cotización a la Seguridad Social

1. Determinación de la base de cotización.

2. Conceptos computables, parcialmente computables y exentos.

3. Valoración de las rentas en especie a efectos de cotización a la Seguridad Social.

4. Cotización individualizada de beneficios sociales colectivos.

5. Bases máximas y mínimas a tiempo completo y parcial.

6. Tipos de cotización a la Seguridad Social.

7. Tipos de cotización por accidentes de trabajo según actividad empresarial.

8. Bonificaciones, reducciones y exenciones.

9. Supuestos especiales de cotización.

Mód.3: La retención y/o ingreso del IRPF

1. Determinación de los rendimientos íntegros.

2. Las rentas exentas, parcialmente sujetas y sujetas íntegramente.

3. Valoración de las rentas en especie y su retribución.

4. El sistema general de retenciones.

5. Procedimiento para determinar la base imponible, la cuota y el tipo de retención.

6. El tipo de aplicación fijo a determinadas rentas.

7. La regularización del tipo de retención.

8. Obligaciones del pagador en materia de obligaciones y comunicaciones AEAT.

9. Las rentas irregulares y su tramitación fiscal.

10. Residencia fiscal y su incidencia en los desplazados.

11. IRPF no residentes.

Mód.4: Casos prácticos de confección de nóminas

1. Nómina con ayuda por manutención/vales de comida, con suspensión de empleo y sueldo por sanción.

2. Nómina en situación de IT por enfermedad común y complemento a cargo de la empresa, con reembolso de anticipo.

3. Nómina contrato a tiempo parcial, con baja IT enfermedad común y horas complementarias, así como renta en especie por uso vehículo a título privativo.

4. Nómina en situación de IT por accidente de trabajo y devengo de dietas y kilometraje.

5. Nómina relación laboral alto cargo con dietas y renta en especie por seguro médico.

6. Nómina en situación de huelga y accidente no laboral, con aplicación de embargos.

7. Nómina de contrato en formación y aprendizaje.

8. Nómina con permiso por paternidad y permiso no retribuido.

9. Nómina por jubilación parcial anticipada.

10. Nómina Consejero Delegado con actividad simultánea de Dirección y Gerencia

11. Nómina de finiquito con cláusula de “blindaje” y devengo de rentas irregulares.

12. Nómina trabajador en tele trabajo, no residente a efectos de IRPF.

NOTA: Con aplicación de bonificaciones, reducciones y exenciones, en su caso.

Mód.5: Liquidación de cuotas a la Seguridad social y del IRPF. Registro retributivo

1. Confección de liquidación de cuotas de Seguridad Social, y de la relación nominal de trabajadores.

2. Obligaciones, plazos y características de las liquidaciones de cuotas.

3. Autoliquidación.

4. Confección de los Modelos 111 y 190.

5. Obligaciones, plazos y características de las liquidaciones retenciones e ingresos a cuenta.

Mód.6: Herramientas de gestión

1. Configuración general A3NOM y Casos Prácticos.

2. Comunicaciones previas.

3. SEPE (1) Solicitudes colectivas prestación por desempleo.

4. SEPE (2) Generadores periodos actividad.

5. SEPE (3) Incidencias en la gestión de las prestaciones.

6. Sistema Red y gestión ERTE’s TGSS.

7. Otros portales y herramientas de gestión: Contrat@, Delt@ y Siltra.